Начало›Публикации›Данъци и осигуровки в България

Данъци и осигуровки в България — пълен справочник (2026)

България предлага една от най-ниските данъчни ставки в Европейския съюз — 10 % корпоративен данък и 10 % плосък данък върху доходите на физическите лица. В настоящия справочник ще намерите актуална информация за всички данъци, осигурителни вноски, прагове и срокове, приложими през 2026 г.

Важна бележка за бюджет 2026

ВАЖНО: Към датата на публикуване (март 2026 г.) Народното събрание не е приело бюджет за 2026 г. Действат удължените параметри от Закона за държавния бюджет за 2025 г. Всички ставки и прагове, посочени в тази статия, отразяват действащото законодателство. Проектобюджетът за 2026 г. съдържа предложения за промени (описани по-долу), които НЕ са в сила към момента.

При приемане на нов бюджет настоящата статия ще бъде актуализирана незабавно. Следете датата на последна актуализация в страничната лента.

Основни данъци в България

Данък Ставка Нормативна база Бележка
Корпоративен данък 10 % ЗКПО Най-нисък в ЕС (средно 21,27 %)
Данък върху доходите на физ. лица 10 % ЗДДФЛ Плосък данък, без прогресивна скала
ДДС — стандартна ставка 20 % ЗДДС Праг за регистрация EUR 51 130
ДДС — намалена ставка 9 % ЗДДС Хотели, ресторанти, бебешки храни, книги, жилища (осн. жилище)
Данък върху дивидентите 5 % ЗДДФЛ / ЗКПО Окончателен данък при източника
Данък при източника (лихви, роялти) 10 % ЗКПО чл. 195 За плащания към чуждестранни лица
Данък при източника (ЕС директиви) 0 % ЗКПО При спазване на Директивата за лихви и роялти, Директивата майка-дъщерно дружество

Ефективната данъчна тежест при корпоративен данък 10 % и данък дивидент 5 % е 14,5 % — значително под средноевропейските нива. Обърнете внимание, че данъкът върху дивидентите е 5 %, а не 10 %.

Социални и здравни осигуровки

Осигурителните вноски в България се разпределят между работодателя и работника в съотношение приблизително 60/40. По-долу е представена подробна таблица с действащите ставки:

Фонд Общо Работодател Работник
Пенсионен фонд (ДОО) 14,8 % 8,22 % 6,58 %
Допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) 5 % 2,8 % 2,2 %
Общо заболяване и майчинство 3,5 % 2,1 % 1,4 %
Безработица 1 % 0,6 % 0,4 %
Трудова злополука и професионална болест 0,4–1,1 % 0,4–1,1 % —
Здравно осигуряване (НЗОК) 8 % 4,8 % 3,2 %
ОБЩО 32,7–33,4 % 18,92–19,52 % 13,78 %

Конкретната ставка за трудова злополука зависи от икономическата дейност на предприятието и се определя от Приложение 2 към Закона за бюджета на ДОО.

Осигурителни прагове и минимална заплата

Показател Размер (EUR) Бележка
Минимална работна заплата EUR 620,20 Месечна, бруто (BGN 1 212,70 по фикс. курс)
Минимален осигурителен доход EUR 550,66 За самоосигуряващи се лица
Максимален осигурителен доход EUR 2 111,64 Горна граница за осигурителни вноски
Праг за задължителна ДДС регистрация EUR 51 130 Годишен оборот (календарна година)

Минималният осигурителен доход за наетите лица се определя по икономически дейности и квалификационни групи професии. Посочената стойност от EUR 550,66 е минимумът за самоосигуряващи се лица.

Данък върху добавената стойност (ДДС)

Българският ЗДДС е хармонизиран с Директива 2006/112/ЕО на Съвета. Основните параметри:

  • Стандартна ставка: 20 % — прилага се за повечето стоки и услуги.
  • Намалена ставка: 9 % — прилага се за: хотелско настаняване, ресторантьорство (храна за консумация на място), бебешки храни и пелени, книги (включително електронни), жилища (при покупка на основно жилище по държавната жилищна политика).
  • Нулева ставка: 0 % — за вътреобщностни доставки, износ извън ЕС, международен транспорт.
  • Праг за задължителна регистрация: EUR 51 130 — при достигане на оборот от EUR 51 130 за текущата календарна година или за последните 12 месеца (което настъпи по-рано), дружеството е длъжно да подаде заявление за регистрация в 7-дневен срок.

Доброволната ДДС регистрация е възможна по всяко време и е препоръчителна за дружества, работещи предимно с контрагенти от ЕС, тъй като позволява приспадане на данъчен кредит за получени доставки.

Авансови вноски по ЗКПО

Дружествата в България дължат авансови вноски за корпоративен данък в зависимост от нетните приходи от продажби за предходната година:

Нетни приходи (предходна година) Вид вноски Срок
До EUR 153 000 Не се правят —
EUR 153 000 – EUR 1 530 000 Тримесечни До 15-о число на месеца, следващ тримесечието (без Q4)
Над EUR 1 530 000 Месечни До 15-о число на текущия месец

Размерът на авансовите вноски се определя на база прогнозната данъчна печалба за текущата година. При отклонение от реалната печалба с повече от 20 % се дължи лихва.

Предложения в проектобюджета за 2026 — НЕ в сила

ВНИМАНИЕ: Посочените по-долу мерки са предложения от проектобюджета за 2026 г., внесен в Народното събрание. Те НЕ са приети и НЕ са в сила към момента на публикуване.

Проектобюджетът за 2026 г. съдържа следните ключови предложения за промени:

  • Увеличение на данъка върху дивидентите от 5 % на 10 % — предложено удвояване на ставката. Към март 2026 г. данъкът остава 5 %.
  • Увеличение на пенсионните осигуровки с 2 процентни пункта — предложено повишение на вноските за фонд „Пенсии“. Към момента действат ставките от 2025 г.
  • Въвеждане на SAF-T (Standard Audit File for Tax) — стандартизиран формат за електронен обмен на данъчна информация между данъчно задължените лица и НАП. Етапно въвеждане, започващо от големите предприятия.

Препоръчваме да следите законодателния процес и да се консултирате с Вашия данъчен съветник при планиране на дивидентни разпределения и структуриране на възнаграждения.

Често задавани въпроси

Колко е данъкът върху дивидентите в България през 2026 г.?
Данъкът върху дивидентите е 5 % (окончателен данък при източника). Въпреки предложението в проектобюджета за увеличение на 10 %, тази промяна не е приета от Народното събрание и не е в сила. Към март 2026 г. действа ставката от 5 %.
Какви осигуровки дължа като самоосигуряващо се лице?
Самоосигуряващите се лица дължат осигуровки върху избран осигурителен доход между минималния (EUR 550,66) и максималния (EUR 2 111,64). Задължителните фондове включват: пенсионен (14,8 % + 5 % ДЗПО), здравно (8 %) и общо заболяване и майчинство (3,5 %, по избор). Общият процент е около 24,3–31,3 % в зависимост от избраното покритие.
Кога е задължителна ДДС регистрацията?
ДДС регистрацията е задължителна при достигане на оборот от EUR 51 130 за текущата календарна година или за последните 12 последователни месеца (което настъпи по-рано). Заявлението се подава в 7-дневен срок от достигане на прага. Доброволната регистрация е възможна по всяко време.
Трябва ли да правя авансови вноски за корпоративен данък?
Зависи от нетните приходи на дружеството за предходната година. Дружества с приходи до EUR 153 000 не правят авансови вноски. При приходи между EUR 153 000 и EUR 1 530 000 се правят тримесечни вноски. При приходи над EUR 1 530 000 — месечни вноски. Новоучредените дружества не правят авансови вноски през първата година.

Нуждаете се от съдействие?

Екипът на Innovires може да Ви съдейства с данъчното планиране, оптимизирането на осигурителната тежест и спазването на данъчните срокове.