Регистрация като фрийлансър в България — данъци, осигуровки и процедура (2026)

Няма специален „фрийлансър“ статут в България

Българското законодателство не познава понятието „фрийлансър“ като отделна правна категория. Лицата, които желаят да работят самостоятелно (без трудов договор), се регистрират като:

Самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия — адвокати, нотариуси, архитекти, преводачи, консултанти, IT специалисти, дизайнери и др.
Лице, упражняващо занаятчийска дейност — за определени занаяти по списък.
Едноличен търговец (ЕТ) — по-рядко използван вариант за фрийланс дейност.

Най-разпространеният и препоръчителен вариант за фрийлансъри е регистрацията като самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия.

Кой може да се регистрира?

Постоянен адрес в България — необходим е адрес на регистрация (постоянен или настоящ).
ЕГН или ЛНЧ — българско ЕГН за български граждани или личен номер на чужденец (ЛНЧ) за чуждестранни лица с право на пребиваване.
Валидно пребиваване — за чуждестранни граждани е необходимо валидно разрешение за пребиваване (продължително или постоянно). Гражданите на ЕС имат право на свободно пребиваване.
Дееспособност — навършени 18 години.

Чуждестранните граждани (от ЕС и извън ЕС) могат да се регистрират като фрийлансъри, при условие че имат право на пребиваване и ЛНЧ.

Процедура по регистрация

Регистрация в БУЛСТАТ
В срок до 7 дни от започване на дейността подайте заявление за регистрация в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията. Получавате единен идентификационен код (ЕИК), който е Вашият данъчен и осигурителен идентификатор.
Декларация в НАП
В срок до 7 дни от регистрацията в БУЛСТАТ подайте декларация за започване на дейност като самоосигуряващо се лице в компетентната ТД на НАП. В декларацията избирате вида и обхвата на осигуряването.
Избор на обхват на осигуряване
Можете да изберете между:
- Базово осигуряване (без болест и майчинство) — по-ниски вноски.
- Разширено осигуряване (с общо заболяване и майчинство) — допълнителни 3,5 %, но достъп до обезщетения за болничен и майчинство.

Цялата процедура може да бъде извършена в рамките на 1–2 работни дни.

Данъчно облагане

Фрийлансърите (самоосигуряващите се лица, упражняващи свободна професия) се облагат по следния начин:

Ставка — 10 % плосък данък върху доходите.
Нормативно признати разходи — 25 % от брутния доход. Данъчната основа е 75 % от получения доход.
Годишна данъчна декларация — подава се до 30 април на следващата година.

Пример за изчисление

Елемент	Сума (EUR)
Годишен брутен доход	EUR 50 000
Нормативни разходи (25 %)	−EUR 12 500
Данъчна основа (75 %)	EUR 37 500
Осигурителни вноски (приблизително)	−EUR ~5 200
Данъчна основа след осигуровки	EUR ~32 300
Данък (10 %)	EUR ~3 230

Ефективната данъчна ставка (само данък, без осигуровки) е приблизително 6,5 % от брутния доход.

Осигурителни вноски 2026

Важно: Към март 2026 г. няма приет нов бюджет за 2026 г. — действа удълженият бюджет за 2025 г. При приемане на нов бюджет осигурителните прагове може да се променят.

Параметър	Стойност (2026)
Минимален осигурителен доход	EUR 550,66 (удължен бюджет 2025; може EUR 620,20 при нов бюджет)
Максимален осигурителен доход	EUR 2 111,64
ДОО (родени след 31.12.1959 г.)	~14,8 %
ДОО (родени преди 01.01.1960 г.)	~19,8 %
НЗОК (здравно осигуряване)	8 %
УПФ (универсален пенсионен фонд)	5 % (за родените след 1959 г.)
Общо (без болест и майчинство)	~27,8 %
Допълнително за болест и майчинство	+3,5 % (по избор)

Осигурителните вноски се внасят ежемесечно до 25-о число на месеца, следващ месеца на получаване на дохода. В края на годината се прави изравняване на база действителния доход.

ДДС регистрация

Фрийлансърите подлежат на задължителна ДДС регистрация при определени условия:

Праг за задължителна регистрация — EUR 51 130 облагаем оборот за период от 12 последователни месеца (от 01.01.2026 г. прагът се изчислява на база календарна година).
Срок за регистрация — до 7 дни от достигане на прага.
Доброволна регистрация — възможна е по всяко време. Препоръчителна при работа с клиенти от ЕС (reverse charge).
Вътреобщностни доставки — при предоставяне на услуги на данъчно задължени лица от ЕС може да е необходима регистрация по чл. 97а от ЗДДС (независимо от оборота).

Счетоводни задължения

Свободните професии имат опростени счетоводни задължения в сравнение с търговските дружества:

Годишна данъчна декларация — до 30 април на следващата година (Приложение 3 на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ).
БУЛСТАТ — поддържане на актуална регистрация.
Записи на приходи и разходи — водене на книга за приходите (не е задължително двойно счетоводство).
Изравняване на осигуровки — ежегодно, заедно с годишната данъчна декларация, на база действителния доход.
Не е необходимо двойно счетоводство — за разлика от търговските дружества, свободните професии не са задължени да водят двойно счетоводство и да изготвят годишен финансов отчет.

При ДДС регистрация се добавят и задължения за месечни ДДС декларации и дневници.

Фрийлансър vs ЕООД — сравнение

Критерий	Фрийлансър (свободна професия)	ЕООД
Данък върху дохода	10 % (върху 75 % от дохода)	10 % корпоративен + 5 % дивидент
Ефективна данъчна ставка	~7,5 % от брутния доход	~14,5 % от печалбата (при разпределяне)
Осигуровки	~27,8 % върху осигурителен доход	Само при заплата на управител; 0 при чисто дивидентно разпределение
Отговорност	Неограничена лична	Ограничена до капитала
ДДС праг	EUR 51 130	EUR 51 130
Счетоводна сложност	Ниска — без двойно счетоводство	Висока — двойно счетоводство, ГФО
Регистрация	БУЛСТАТ + НАП (1–2 дни)	Търговски регистър (5–7 дни)
Разходи за регистрация	Минимални (~EUR 15–30)	~EUR 100–300 (такси + адвокат)

Кога е по-изгоден фрийлансър статутът? При доход до ~EUR 25 000–30 000 годишно и когато не желаете да поемате административната тежест на ЕООД. Също, ако нямате нужда от ограничена отговорност.

Кога е по-изгодно ЕООД? При по-висок доход, когато желаете ограничена отговорност и когато можете да оптимизирате осигурителната тежест чрез структуриране на възнаграждението (минимална заплата + дивидент).

Често задавани въпроси

Фрийлансър или ЕООД — кое е по-изгодно?

Зависи от дохода и обстоятелствата. При доход до EUR 25 000–30 000 годишно фрийлансър статутът обикновено е по-изгоден заради простотата и 25 % нормативни разходи. При по-висок доход ЕООД може да бъде по-изгодно чрез оптимизиране на осигуровките (минимална заплата + дивидент). Консултирайте се с данъчен специалист за Вашия конкретен случай.

Какви осигуровки дължа като фрийлансър?

Общият размер на осигурителните вноски е приблизително 27,8 % от избрания осигурителен доход (между EUR 550,66 и EUR 2 111,64 месечно). Ако изберете и осигуряване за болест и майчинство, добавете още 3,5 %. В края на годината се прави изравняване на база действителния доход.

Трябва ли да се регистрирам по ДДС?

Задължителна ДДС регистрация се изисква при достигане на EUR 51 130 облагаем оборот за календарна година (от 01.01.2026 г.). Ако предоставяте услуги на данъчно задължени лица от ЕС, може да се наложи регистрация по чл. 97а от ЗДДС независимо от оборота. Доброволна регистрация е възможна по всяко време.

Мога ли да се регистрирам като фрийлансър, ако съм чужденец?

Да, при условие че имате валидно право на пребиваване в България и личен номер на чужденец (ЛНЧ). Гражданите на ЕС имат право на свободно пребиваване. Граждани на трети държави се нуждаят от разрешение за пребиваване. Визата за дигитален номад НЕ е същото като фрийлансър регистрация — тя е за работа за чуждестранни клиенти без регистрация в България.