Deutschland besteuert ausgeschüttete GmbH-Gewinne mit rund 48%. Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer und Kapitalertragsteuer auf Dividenden — vier Steuerarten, die zusammen fast die Hälfte des Unternehmensgewinns aufzehren. Bulgarien besteuert denselben Sachverhalt mit genau 15%: 10% Körperschaftsteuer + 5% Dividendensteuer. Keine Gewerbesteuer. Kein Solidaritätszuschlag. Keine Kirchensteuer. Dazu kommt: Bulgarien ist seit Januar 2025 Schengen-Mitglied und seit Januar 2026 im Euroraum — mit allen Vorteilen des SEPA-Zahlungsverkehrs und der Freizügigkeit.
Dieser Leitfaden vergleicht das deutsche und das bulgarische Steuersystem im Detail, zeigt anhand konkreter Zahlen, wie viel Sie sparen können, und erklärt den rechtlichen Rahmen für den Umzug — einschließlich der Wegzugsbesteuerung nach §6 AStG, die beim Verlassen Deutschlands zuschlagen kann.
Das deutsche Steuersystem 2026
Das deutsche Steuerrecht ist bekannt für seine Komplexität. Für Unternehmer und Selbständige sind folgende Steuerarten relevant:
Einkommensteuer (ESt)
- Grundfreibetrag 2026: EUR 12.348 — Einkünfte bis zu diesem Betrag sind steuerfrei.
- Progressiver Tarif: 14% Eingangssteuersatz, progressiv ansteigend bis 42% (ab EUR 69.878 zu versteuerndem Einkommen).
- Reichensteuer: 45% auf Einkünfte über EUR 277.825.
- Praktische Wirkung: Ein Freiberufler mit EUR 100.000 zu versteuerndem Einkommen zahlt ca. EUR 30.000-33.000 Einkommensteuer (Durchschnittssteuersatz ca. 30-33%).
Solidaritätszuschlag (Soli)
- Satz: 5,5% der festgesetzten Einkommensteuer.
- Freigrenze: Seit 2021 zahlen nur noch ca. die oberen 10% der Einkommensteuerpflichtigen den Soli — nämlich ab einer Einkommensteuer von über EUR 20.350 (Einzelveranlagung). Für Kapitalgesellschaften gilt der Soli weiterhin in voller Höhe.
- Auf KSt: Bei Kapitalgesellschaften (GmbH) wird der Soli immer erhoben: 5,5% auf 15% = 0,825% → effektiver KSt-Satz: 15,825%.
Gewerbesteuer (GewSt)
- Grundstruktur: Steuermessbetrag 3,5% × Hebesatz der Gemeinde.
- Hebesatz: Variiert je nach Gemeinde. München: 490%, Frankfurt: 460%, Berlin: 410%, Hamburg: 470%. Der Bundesdurchschnitt liegt bei ca. 400%.
- Effektiver Satz: Bei einem durchschnittlichen Hebesatz ergibt sich eine effektive Gewerbesteuer von ca. 14% (3,5% × 400%).
- Anrechnung bei ESt: Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften wird die Gewerbesteuer teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet (Faktor 4,0 des Steuermessbetrags). Bei GmbHs gibt es diese Anrechnung nicht.
- GmbH-Gesamtbelastung Unternehmensebene: 15,825% KSt + ~14% GewSt = ~29,8% (gerundet ~30%).
Körperschaftsteuer (KSt)
- Satz: 15% auf das zu versteuernde Einkommen der GmbH.
- Plus Soli: 15% + 0,825% = 15,825%.
- Verlustvor-/rücktrag: Verlustvortrag unbegrenzt (mit Mindestbesteuerung: EUR 1 Mio. unbeschränkt + 60% des übersteigenden Betrags). Verlustrücktrag bis EUR 10 Mio.
Kapitalertragsteuer (KapESt) auf Dividenden
- Satz: 25% + 5,5% Soli = 26,375% (zzgl. ggf. 8% oder 9% Kirchensteuer auf die KapESt).
- Abgeltungsteuer: Die KapESt ist eine Abgeltungsteuer — die Steuerschuld ist mit dem Einbehalt durch die GmbH grundsätzlich abgegolten.
- Auf den ausgeschütteten Betrag: Nach KSt und GewSt verbleiben ca. 70% des Gewinns. Davon 26,375% KapESt = ca. 18,5% des ursprünglichen Gewinns.
- Gesamtbelastung GmbH + Dividende: ~30% Unternehmensebene + ~18,5% Dividende = ~48% des ursprünglichen Gewinns.
~48% — das ist die Realität für GmbH-Gesellschafter. Wer seine Gewinne ausschütten will, verliert fast die Hälfte an den Fiskus. Das Teileinkünfteverfahren (60% steuerpflichtig zum persönlichen ESt-Satz) kann in Einzelfällen günstiger sein, ändert aber am Gesamtbild wenig. Für Unternehmer, die primär vom Gewinn leben müssen, ist die Steuerbelastung in Deutschland eine der höchsten in Europa.
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Bulgarien hat das einfachste und niedrigste Steuersystem in der EU. Es basiert auf drei Flat-Tax-Sätzen:
Einkommensteuer: 10% Flat Tax
- Satz: 10% auf das gesamte zu versteuernde Einkommen — ohne Progression, ohne Freibetrag, ohne Soli, ohne Kirchensteuer.
- Gilt für: Angestellte, Selbständige, Geschäftsführer, alle natürlichen Personen.
- Effekt: Wer EUR 100.000 verdient, zahlt EUR 10.000 Einkommensteuer. Fertig.
Körperschaftsteuer: 10%
- Satz: 10% auf den Gewinn des EOOD (bulgarische GmbH).
- Kein Soli: Es gibt keinen Solidaritätszuschlag.
- Keine Gewerbesteuer: Es gibt kein Äquivalent zur deutschen Gewerbesteuer.
- Effektive Unternehmensbelastung: exakt 10%. Nicht 15,825%. Nicht ~30%. Zehn Prozent.
Dividendensteuer: 5%
- Satz: 5% auf ausgeschüttete Dividenden (Quellensteuer, einbehalten durch das EOOD).
- Kombinierte Belastung: 10% KSt + 5% Dividende = 15% auf ausgeschüttete Gewinne.
- Rechenbeispiel: EUR 100.000 Gewinn → EUR 10.000 KSt → EUR 90.000 ausschüttbar → EUR 4.500 Dividendensteuer → EUR 85.500 netto (vs. EUR ~52.000 bei einer deutschen GmbH).
Freelancer: 7,5% effektiv
- Pauschaler Betriebsausgabenabzug: 25% der Einnahmen werden automatisch als Betriebsausgaben abgezogen (unabhängig von den tatsächlichen Kosten).
- Steuerbasis: 75% der Einnahmen.
- Steuersatz: 10% auf 75% = 7,5% effektiv.
- Beispiel: EUR 100.000 Umsatz → EUR 75.000 steuerpflichtig → EUR 7.500 ESt. Dazu kommen Sozialversicherungsbeiträge (ca. EUR 550-600/Monat bei Mindestbemessungsgrundlage).
Kein Solidaritätszuschlag. Keine Gewerbesteuer. Keine Kirchensteuer. Für deutsche Unternehmer, die es gewohnt sind, drei bis vier Steuerarten zu managen, ist die Einfachheit des bulgarischen Systems ein Kulturschock — im positiven Sinne. Eine Steuerart, ein Satz, fertig.
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Kostenlose Erstberatung →Vergleichstabelle: Deutschland vs Bulgarien (2026)
| Steuerkategorie | Deutschland (2026) | Bulgarien (2026) |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | 14%-42% progressiv (45% Reichensteuer) | 10% Flat Tax |
| Grundfreibetrag | EUR 12.348 | Keiner (aber 10% ab dem ersten Euro) |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% der ESt (ab EUR 20.350 ESt) | Existiert nicht |
| Kirchensteuer | 8% oder 9% der ESt | Existiert nicht |
| Körperschaftsteuer | 15% + 0,825% Soli = 15,825% | 10% |
| Gewerbesteuer | ~14% (durchschnittl. Hebesatz) | Existiert nicht |
| GmbH/EOOD Unternehmensebene gesamt | ~30% | 10% |
| Dividendensteuer | 26,375% (KapESt + Soli) | 5% |
| Kombiniert: Unternehmen + Dividende | ~48% | 15% |
| Freelancer (effektiv) | 30-42% ESt + GewSt + Soli | 7,5% |
| Kapitalerträge (Aktien, ETF) | 26,375% (Abgeltungsteuer) | 0% (börsennotiert EU/EWR) / 10% (andere) |
| Umsatzsteuer (Regelsatz) | 19% | 20% |
| Umsatzsteuer (ermäßigt) | 7% | 9% |
| Erbschaftsteuer (nahe Angehörige) | 7%-30% (Freibetrag EUR 500.000 Ehepartner) | 0% (Ehepartner, Kinder) |
| Wegzugsbesteuerung | Ja (§6 AStG, 7 Jahre Raten) | Nein |
| EU-Mitglied | Ja | Ja |
| Eurozone | Ja | Ja (seit Januar 2026) |
| Schengen | Ja | Ja (seit Januar 2025) |
Konkretes Beispiel: EUR 150.000 Gewinn
Nehmen wir einen Unternehmer, der EUR 150.000 Gewinn erwirtschaftet und diesen vollständig ausschütten möchte. Vergleich GmbH (Deutschland) vs EOOD (Bulgarien):
GmbH in Deutschland
| Position | Betrag |
|---|---|
| Gewinn vor Steuern | EUR 150.000 |
| Körperschaftsteuer (15%) | - EUR 22.500 |
| Solidaritätszuschlag auf KSt (5,5%) | - EUR 1.238 |
| Gewerbesteuer (~14%) | - EUR 21.000 |
| Gewinn nach Unternehmensteuern | EUR 105.262 |
| Kapitalertragsteuer auf Dividende (25%) | - EUR 26.316 |
| Soli auf KapESt (5,5%) | - EUR 1.447 |
| Netto an den Gesellschafter | EUR 77.499 |
| Gesamtsteuerbelastung | EUR 72.501 (48,3%) |
EOOD in Bulgarien
| Position | Betrag |
|---|---|
| Gewinn vor Steuern | EUR 150.000 |
| Körperschaftsteuer (10%) | - EUR 15.000 |
| Solidaritätszuschlag | EUR 0 |
| Gewerbesteuer | EUR 0 |
| Gewinn nach Unternehmensteuern | EUR 135.000 |
| Dividendensteuer (5%) | - EUR 6.750 |
| Netto an den Gesellschafter | EUR 128.250 |
| Gesamtsteuerbelastung | EUR 21.750 (14,5%) |
Differenz: EUR 50.751 pro Jahr. Bei EUR 150.000 Gewinn behalten Sie in Bulgarien EUR 128.250 — in Deutschland nur EUR 77.499. Das sind EUR 50.751 mehr pro Jahr. Über 5 Jahre: über EUR 250.000 Unterschied. Diese Zahlen erklären, warum immer mehr deutsche Unternehmer und Freelancer nach Bulgarien umziehen.
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Kostenlose Berechnung anfordern →Wegzugsbesteuerung: Was passiert beim Umzug?
Die größte Hürde beim Umzug von Deutschland nach Bulgarien ist die Wegzugsbesteuerung nach §6 Außensteuergesetz (AStG). Sie betrifft jeden, der Anteile an Kapitalgesellschaften hält.
Was ist die Wegzugsbesteuerung?
- Grundprinzip: Beim Wegzug aus Deutschland wird der fiktive Veräußerungsgewinn Ihrer GmbH-Anteile besteuert — als hätten Sie die Anteile am Tag vor dem Wegzug zum Verkehrswert verkauft.
- Betroffene: Natürliche Personen, die innerhalb der letzten 12 Jahre mindestens 7 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und mindestens 1% an einer Kapitalgesellschaft halten.
- Bewertung: Der Verkehrswert wird nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren oder durch Gutachten ermittelt. Anschaffungskosten werden abgezogen.
Keine EU-Stundung mehr
- Alte Regelung (bis 31.12.2021): Bei Wegzug in einen EU/EWR-Staat wurde die Steuer zinslos und unbefristet gestundet.
- Neue Regelung (ATADUmsG, ab 01.01.2022): Die EU-Stundung wurde abgeschafft. Für Wegzüge nach dem 31.12.2021 gibt es nur noch die Möglichkeit einer Ratenzahlung über 7 Jahre auf Antrag (§6 Abs. 4 AStG).
- 7-Jahres-Ratenzahlung: Die festgesetzte Steuer wird in 7 gleichen Jahresraten gezahlt. Zinsen fallen an. Die erste Rate ist mit der Festsetzung fällig.
- Sicherheitsleistung: Das Finanzamt kann eine Sicherheitsleistung verlangen.
Praxisbeispiel Wegzugsbesteuerung
- GmbH gegründet: Stammkapital EUR 25.000.
- Verkehrswert bei Wegzug: EUR 500.000 (basierend auf Ertragswert).
- Fiktiver Gewinn: EUR 475.000.
- Steuersatz: 26,375% (Abgeltungsteuer analog) oder persönlicher ESt-Satz im Teileinkünfteverfahren (60% × bis zu 45%).
- Steuerlast: ca. EUR 70.000-125.000 (je nach Methode).
- Ratenzahlung: ca. EUR 10.000-17.800 pro Jahr über 7 Jahre, plus Zinsen.
Planen Sie die Wegzugsbesteuerung bevor Sie umziehen. Die Steuerlast hängt vom Verkehrswert Ihrer Anteile ab. Wenn Ihre GmbH wenig wert ist (z.B. bei einer frisch gegründeten oder gewinnlosen GmbH), kann die Wegzugsbesteuerung minimal oder null sein. Wenn Ihre GmbH jedoch erhebliche stille Reserven hat, kann die Steuerlast sechsstellig werden. Lassen Sie den Verkehrswert vor dem Umzug professionell schätzen.
Wegzugsbesteuerung prüfen lassen
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Erstberatung vereinbaren →Wann lohnt sich der Umzug nach Bulgarien?
Für GmbH-Inhaber
- Empfehlung: Der Umzug lohnt sich besonders, wenn Sie regelmäßig Gewinne ausschütten und die Differenz von ~48% (DE) zu 15% (BG) voll wirken soll.
- Wichtig: Die Wegzugsbesteuerung muss einkalkuliert werden. Bei GmbHs mit hohem Verkehrswert kann die Steuerersparnis erst nach einigen Jahren die Wegzugssteuer amortisieren.
- Option: GmbH liquidieren, EOOD in Bulgarien gründen, Geschäft übertragen. Keine Wegzugsbesteuerung, wenn keine Anteile mehr gehalten werden.
Für Freelancer und Einzelunternehmer
- Sofort wirksam: Keine Wegzugsbesteuerung (keine Kapitalgesellschaftsanteile). Abmeldung in Deutschland → Anmeldung in Bulgarien → sofort 7,5% statt 30-42%.
- Besonders attraktiv für: IT-Freelancer, Berater, Designer, Texter, Marketing-Spezialisten — alle, die ortsunabhängig arbeiten können.
- Beispiel: EUR 80.000 Umsatz → Deutschland: ca. EUR 25.000-30.000 Steuern → Bulgarien: EUR 6.000 ESt + ca. EUR 6.600 Sozialversicherung = EUR 12.600 gesamt.
Für Remote Worker und Digitale Nomaden
- Bulgarien als EU-Basis: Schengen-Mitglied, Euro-Zahlungsverkehr, niedrige Lebenshaltungskosten (Sofia ca. 40-50% günstiger als München oder Frankfurt).
- Für deutsche Arbeitnehmer: Wenn Ihr Arbeitgeber Remote-Arbeit aus Bulgarien erlaubt, können Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Bulgarien verlegen. Achtung: lohnsteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Fragen müssen mit dem Arbeitgeber und einem Berater geklärt werden.
Für Investoren und Kapitalanleger
- Börsengewinne: Gewinne aus dem Verkauf von börsennotierten Wertpapieren an EU/EWR-regulierten Märkten sind in Bulgarien steuerfrei (vs. 26,375% in Deutschland).
- Kryptogewinne: 10% Flat Tax in Bulgarien (vs. 0% in DE nach 1 Jahr Haltedauer oder Einkommensteuer bei Verkauf innerhalb eines Jahres).
- Dividenden: 5% in Bulgarien (vs. 26,375% in Deutschland).
Der Umzugsprozess: Schritt für Schritt
- Steuerplanung (2-3 Monate vor Umzug): Lassen Sie die Wegzugsbesteuerung prüfen (Verkehrswert der GmbH-Anteile, Ratenzahlungsplan). Entscheiden Sie: GmbH behalten/liquidieren oder EOOD gründen. Sprechen Sie mit Ihrem deutschen Steuerberater und mit uns.
- Abmeldung in Deutschland: Abmeldung beim Einwohnermeldeamt (Abmeldebescheinigung). Finanzamt über den Wegzug informieren. Ggf. Gewerbe abmelden. Kündigung/Änderung des Krankenversicherungsvertrags (GKV/PKV).
- EOOD-Gründung in Bulgarien: Gesellschaftsvertrag, Kapitaleinlage (Minimum 1 BGN), Eintragung im Handelsregister (3-5 Werktage), NRA-Registrierung. Kann vor dem physischen Umzug per Vollmacht erledigt werden.
- Anmeldung bei der Migrationsdirektion: Als EU-Bürger melden Sie sich bei der Migrationsdirektion an (nicht bei der Polizei, nicht beim GRAO). Nachweis der Selbstversorgungsfähigkeit: EUR 5.100. Gebühren: EUR 7/18/36 je nach Gültigkeitsdauer. Sie erhalten eine EU-Aufenthaltsbescheinigung.
- Bankkonto eröffnen: Mit der EU-Aufenthaltsbescheinigung und dem EOOD-Handelsregisterauszug eröffnen Sie ein bulgarisches Geschäftskonto. Alternativ: lizenzierter Fintech-Anbieter für schnellere Eröffnung.
- NRA-Registrierung und Steueranmeldung: Persönliche Registrierung bei der Nationalen Steuerbehörde (NRA). Monatliche Buchhaltung durch einen bulgarischen Steuerberater (ca. EUR 100-200/Monat). Ggf. USt-Registrierung bei Erreichen der Schwelle von BGN 166.000 oder bei EU-Dienstleistungen.
- Steuerliche Ansässigkeit bestätigen: Nach 183 Tagen Aufenthalt in Bulgarien (oder bei früherem Lebensmittelpunkt) sind Sie steuerlich ansässig in Bulgarien. Beantragen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung bei der NRA für DBA-Zwecke.
Zeitplan: Der gesamte Prozess dauert 4-8 Wochen. EOOD-Gründung: 1 Woche. Migrationsdirektion: 1-2 Wochen. Bankkonto: 1-2 Wochen. NRA-Registrierung: 1 Woche. Viele Schritte laufen parallel. Die meisten deutschen Mandanten sind innerhalb von 6 Wochen voll operativ.
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Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung auf GmbH-Gewinne in Deutschland?
Was ist der kombinierte Steuersatz auf EOOD-Gewinne in Bulgarien?
Was ist die Wegzugsbesteuerung nach §6 AStG?
Gibt es in Bulgarien eine Gewerbesteuer?
Wie wird ein Freelancer in Bulgarien besteuert?
Brauche ich als EU-Bürger ein Visum für Bulgarien?
Kann ich meine GmbH behalten und nach Bulgarien ziehen?
Wie lange dauert die Gründung eines EOOD in Bulgarien?
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Kostenlose Erstberatung →Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung dar. Das deutsche Steuerrecht (insbesondere Wegzugsbesteuerung, Außensteuergesetz, Gewerbesteuer) und das bulgarische Steuerrecht sind komplex und im Einzelfall zu prüfen. Deutsche Steuerangelegenheiten müssen von einem in Deutschland zugelassenen Steuerberater betreut werden. Wenden Sie sich an unser Team für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zur bulgarischen Seite. Stand: April 2026.